Системы налогообложения для ООО
Система налогообложения применимая по отношению к обществам с ограниченной ответственностью - это перечень налоговых платежей, обязательных к уплате в бюджет. Закон об ООО регламентирует, какие системы налогообложения применяются для юридических лиц, функционирующих в рамках данной правовой формы.
При регистрации юридического лица как ООО, к ней автоматически применяется обычная система налогообложения (ОСН). Для иного способа подсчета обязательных платежей необходимо подать заявление в Инспекцию федеральной налоговой службы. Можно выбрать один из следующих вариантов:
- - упрощенная система налогообложения;
- - уплата единого налога на вмененный доход;
- - применение единого сельскохозяйственного налога.
Рассмотрим каждую из перечисленных систем более подробно и узнаем про все особенности каждой из них.
Обычная система налогообложения, применимая для ООО
Как говорилось ранее, данная система, устанавливается по умолчанию. При этом налоговом режиме организация обязана уплачивать следующие виды обязательных платежей:
- - налог на добавленную стоимость;
- - на прибыль;
- - земельный;
- - транспортный;
- - налог на имущество и т.д.
Общество с ограниченной ответственностью может применять обычную налоговую систему в тандеме с единым налогом на вмененный доход.
Упрощенная система налогообложения
Внедрение этого налогового режима избавляет организацию от обязательств уплачивать НДС, налог на прибыль и имущество. При УСН используется один из двух вариантов налоговой базы. Юридическое лицо может выплачивать 6% от общей суммы дохода. Либо использовать в качестве налоговой базы разницу между доходами и расходами. В этом случае размер обязательных платежей будет равен 15%.
Внедрение упрощенной системы налогообложения предполагает соответствие ряду обязательных условий:
- - годовой доход организации не должен превышать 150 млн. рублей;
- - остаточная стоимость основных средств также не должна быть больше 150 млн. рублей;
- - в штате организации должно быть задействовано менее 100 человек;
- - доля сторонних организаций в УК не должна быть больше четверти от общей суммы;
- - отсутствие филиалов.
Переход на этот налоговый режим возможен только с начала нового отчетного года.
Единый налог на вмененный доход
Следование режиму ЕНВД возможно только для организаций, занимающихся определенными видами деятельности. Если ООО функционирует в отрасли розничной торговли, бытовых услуг, транспортных перевозок или общественного питания, то она имеет право применять рассматриваемую систему налогообложения.
Для перехода на режим ЕНВД также потребуется подать заявление ФНС. Дожидаться начала нового года в этом случае не требуется.
Если организация хочет работать по системе ЕНВД, то от нее требуется соблюдение двух пунктов: работать в ней должно менее ста человек, и участие в уставном капитале сторонних организаций не должно быть более 25%.
Единый сельскохозяйственный налог
Уже из названия понятно, что данный налог применим к организациям, задействованным в производстве сельскохозяйственной продукции. Налоговый режим предусматривает освобождение от уплаты налога на добавленную стоимость, прибыль и имущество.
Налоги с выплат работникам
Все вышеперечисленные налоговые режимы не освобождают общество с ограниченной ответственности от уплаты:
- - налога на доходы физических лиц (в этом случае организация выступает посредником между работником и налоговой службой);
- - пенсионные, медицинские и страховые отчисления;
- - страховые взносы от несчастных случаев, которые имеют место быть на производстве.
